Налоговый рай, а не оффшор для физических лиц и частных предпринимателей в Грузии

Грузинская налоговая система одна из лучших в мире, и это подтверждает рейтинг Paying Taxes 2020, где страна занимает 14 позицию среди 190 стран мира. Что является самым лучшим показателем в регионе. В Грузии особенно привлекательны условия для ведения бизнеса в форме частного предпринимателя. Ведь не зря их количество среди действующих субъектов хозяйственной деятельности наибольшее – 95 587 (на 01.04.2020 г., доля — 51,8%). А еще в стране действует достаточно много интересных налоговых режимов для физических лиц и предпринимателей.

Малый бизнес в Грузии: налогообложение

Налогообложение малого бизнеса в Грузии одно из самых выгодных в стране. Небольшие фирмы и частные предприниматели, у которых выручка за год не превышает 500 000 лари (около 156 000 USD по курсу на 30.04.2020 г.) платят всего 1% налога с валового оборота.

Нужно отметить, что даже если у предпринимателя дела пошли очень хорошо, и его выручка превысила граничное значение, то все равно он статус «Малый бизнес» не теряет. Он аннулируется только если валовой доход превышает 500 000 лари два года подряд.

Налогообложения же в первый год, когда выручка предпринимателя превысила 500 000 лари, осуществляется следующим образом:

• доход до 500 000 лари – облагается в размере 1%;
• все что более 500 000 лари – по ставке 3%.

Например, если выручка предпринимателя за год составила 650 000 лари, тогда размер его налога составит: 500 000*1%+150 000*3%=9 500 лари. Условно, при выручке 202 500 USD, его налогообложение – всего 3 000 USD.

Кому интересно: статус «Малый бизнес» может заинтересовать иностранцев желающих открыть в Грузии кафе, ресторан, отель или гостиницу, сдавать недвижимость в аренду. Другими словами, небольшой бизнес, который ориентируются на сферу услуг.

Налоги на доходы физических лиц, полученных вне Грузии

В соответствии с Налоговым кодексом Грузии, физические лица резиденты и нерезиденты платят налог только с дохода, полученного из местных источников. Все они перечислены в статье 104 НК Грузии, это например:

• доход от предоставления услуг или работы по найму в Грузии;
• услуги связанные со сдачей недвижимости или движимого имущества в аренду;
• перевозка грузов;
• дивиденды от юридического лица-резидента;
• проценты, если их платит резидент Грузии.

Но в тоже время, негрузинскими источниками дохода (а значит, не облагаются налогом) являются:

• дивиденды, полученные от компаний, которые не являются резидентами Грузии;
• проценты выплачиваемыми нерезидентами, которые работают за пределами Грузии;
• пенсия, получаемая из-за границы;
• прибыль от продажи акций иностранной компании, если активы юридического лица не находятся на территории Грузии.

Например, если резидент Грузии получает доход в виде дивидендов от иностранной компании, то он не облагается налогом. Также бизнесмен не несет никаких фискальных обязательств, если продаст акции этого юридического лица.

Кому интересно: бизнесменам из других стран, которые хотят получить статус резидента Грузии или же физическим лицам, имеющим депозиты в заграничных банках, получающим пенсию иностранного государства и хотят пожить в новой стране, с интересной культурой, вкусной кухней и вином, замечательной природой.

Низкие налоги на аренду жилой недвижимости в Грузии

Грузия очень популярная туристическая страна, и поэтому такая услуга, как сдача недвижимости, особенно в курортных городах и в Тбилиси пользуется большой популярностью среди резидентов и иностранцев. Нужно отметить, что размер налог от подобной деятельности составляет всего 5%. Но, фискальные обязательства несут только лица, которые официально зарегистрированы в налоговой службе.

Еще что связано с недвижимостью и налогообложением в Грузии:

• покупка недвижимости не облагается налогом;
• продажа недвижимости не облагается налогом, если срок ее владения превышает 2 года;
• снизить налог при продаже недвижимости (5% от разницы между ценой покупки и продажи) можно, если есть документы подтверждающие расходы на содержание имущества (квитанции на оплату коммунальных услуг, счета, подтверждающие ремонтные работы);
• налог на имущество – до 1%, но его платят только те, кто получает доход (более 40 000 лари в год) в Грузии.

Кому интересно: нерезидентам желающим купить недвижимость в Грузии для личного проживания или сдачи в аренду.

Налоги на проценты и дивиденды в Грузии

В соответствии с налоговым законодательством проценты, полученные по депозитным вкладам в Грузии, облагаются по ставке 5%. Но, это достаточно низкий размер налогообложения, если учесть, что в Украине удерживается 19,5% независимо от суммы вклада, а в России планируют ввести – 13% налог с вкладов, где остатки более 1 млн. рублей, в Армении ставка налога 10%.

При этом эффективные процентные ставки по депозитным вкладам в грузинских банках достаточно высокие – более 12% годовых. Но перед тем, как размещать деньги для накопления капитала в местных банках, следует учесть два момента:

• грузинская национальная валюта лари не отличается высокой стабильностью, ее курс может существенно измениться за короткий срок;
• Фонд гарантирования депозитов в Грузии защищает суммы только до 5 000 лари и эквивалент.

Также достаточно низкая ставка налога с дивидендов в Грузии – 5%. Для сравнения в России: 13-15%%, в Украине – 5% с нерезидентов-физлиц и 18% с нерезидентов-юрлиц.

Внимание!!! Бизнесмены, которые зарегистрируют компанию в Грузии в свободной индустриальной зоне, освобождаются от налогообложения дивидендов.

Кому интересно: бизнесменам желающим получать высокий пассивный доход, а также планирующим открыть компанию в Грузии в Свободной индустриальной зоне.

Налоги на криптовалюту в Грузии

Здесь нужно сразу указать на такие моменты:

• Национальный банк Грузии не считает криптовалюту законным финансовым инструментом, но никак не ограничивает сделки с ней. Он просто заранее предупредил, что все последствия от операций с фиатными деньгами лежать на участниках сделки;
• Грузия одна из лидеров в сфере майнинга криптовалюты в мире (3 место после Китая и Венесуэлы). 

Однако, в 2019 году Министерство финансовых Грузии дало разъяснение, где указано, что доход от сделок с криптовалютой освобождает от уплаты подоходного налога и НДС.  

Кому интересно: людям и фирмам, которые майнят криптовалюту и активно торгуют/обмениваются ею.

Также к преимуществу получения доходов в Грузии нужно отнести большое количество действующих договоров об избежании двойного налогообложения (56 штук). Благодаря чему удастся существенно уменьшить налоговую нагрузку и защитить физические лица от больших фискальных обязательств перед другими странами. Ну, и конечно же, не стоит забывать, что Грузия не подписала договор об участии в системе автоматического обмена финансовой информацией (CRS). Благодаря чему, данные о денежных потоках через грузинские банки недоступны для налоговых служб из других стран.

Если вас заинтересовал бизнес в Грузии, счет в грузинском банке или покупка недвижимости пишите к нам на электронную почту: [email protected].