Налоговое резидентство Грузии: преимущества и условия получения в 2020 г.

Налоговое резидентство Грузии – это один из законных вариантов оптимизации налогообложения, который активно применяется в международном бизнесе. Для того, чтобы стать налоговым резидентом определенной страны физическому лицу обычно требуется непрерывно находиться на ее территории более, чем 183 календарных дня. Но многие юрисдикции устанавливают дополнительные правила, позволяющие иностранцам быстрее получить доступ к более выгодному налогообложению. И Грузия не является исключением. Здесь при определенных условиях удастся получить налоговое резидентство намного раньше.

Как получить налоговое резидентство Грузии

Стандартные условия предусматривают предоставление статуса «налоговый резидент» в Грузии, если физическое лицо находится на территории страны не менее 183 дней в течение любых 12 непрерывных календарных месяцев. При этом в вышеуказанный срок не учитывается пребывание:

• в качестве лица, имеющего дипломатический или консульский статус либо члена семьи такого лица;
• в качестве сотрудника международной организации или лица, которое находится на госслужбе иностранного государства в Грузии либо члена семьи такого лица;
• при перемещении из одного в другое иностранное государство через территорию Грузии;
• на лечении или отдыхе.

То есть, чтобы стать плательщиком налогов в Грузии не обязательно оформлять ВНЖ или покупать недвижимость. Но ждать полгода – это достаточно длительный срок для получения налогового резидентства. Особенно, когда оно нужно для оптимизации налогообложения.

Но местное законодательство позволяет получить налоговое резидентство Грузии значительно быстрее с помощью статуса «лица обеспеченного значительным имуществом». Регулируется предоставление вышеуказанного статуса Совместным приказом №№991-250 Министра финансов и Министра Юстиции.

Узнайте, как можно оптимизировать налогообложение экспортным компаниям с помощью свободных индустриальных зон Грузии.

Кто может получить налоговое резидентство Грузии

Получить статус «лица обеспеченного значительным имуществом» могут физические лица нерезиденты и лица без гражданства, соответствующие одному из следующих требований:

• наличие документального подтверждения права собственности на имущество стоимостью более 3 000 000 лари (около 975 600$); или
• подтвердить наличие годового дохода от 200 000 лари (около 65 040$) за последние 3 года.

Но это только первая часть условий, вторая – предусматривает выполнение лицом обеспеченным значительным имуществом, одного из следующих условий:

• наличие ВНЖ либо удостоверения личности гражданина Грузии; или
• документально подтвердить наличие годового дохода в размере 25 000 лари (8 130$) из источника в Грузии.

Внимание!!! Напомним, что самым быстрым способом получения ВНЖ Грузии является приобретения недвижимости на сумму 100 000 $. Оформление временного вида на жительство в этом случае займет минимум 10 календарных дней, максимум – 30 календарных дней.

Какие документы нужны, чтобы получить налоговое резидентство Грузии

Заявление о предоставлении налогового резидентства небольшой и гостеприимной страны рассматривается Службой доходов, которое подается через Сервисное агентство Министерства финансов. Заявление и прилагающееся документы подаются одновременно в материальной и электронной форме.

Для того, чтобы получить грузинское резидентство лицу обладающему значительным имуществом необходимо к заявлению приложить:

• удостоверение личности (заграничный паспорт)/ВНЖ и документальное подтверждение наличия имущества стоимостью от 3 000 000 лари (договора купли-продажи/дарения/мены, выписки из реестров недвижимости, депозитные договора и т.п.) либо что годовой доход лица за последние 3 года превышает 200 000 лари (выписки с банковских счетов, договора аренды, депозитные договора и т.д.); или
• документы, подтверждающие наличие имущества стоимостью от 3 000 000 лари (договора купли-продажи/дарения/мены, выписки из реестров недвижимости, депозитные договора и т.п.) либо что годовой доход лица за последние 3 года превышает 200 000 лари (выписки с банковских счетов, договора аренды, депозитные договора и т.д.), а также документы подтверждающие наличие дохода из грузинских источников в размере 25 000 лари в год.

Служба доходов проверяет полученные документы и в случае отсутствия недостатков в течение 7 рабочих дней подает заявление в Министерство финансов. Если же были обнаружены ошибки или каких-то данных не хватает – заявителю предоставляется 30 дней для устранения недостатков.

Служба доходов выдает свидетельство о налоговом резидентстве Грузии и автоматически присваивает лицу идентификационный номер налогоплательщика. Последнее также оформляется специальной справкой.

Лицо без гражданства или иностранный гражданин получает 9-значный идентификационный номер. Их налоговый учет осуществляется по заявленному месту жительства (указывается в заявлении).

Реквизиты свидетельства о налоговом резидентстве Грузии

Свидетельство о налоговом резидентстве Грузии является документом строгой регистрации. На нем нанесены защитные знаки, чтобы не допустить его подделки.

На лицевой части свидетельства на английском и грузинском языках указана следующая информация:

• наименование госоргана, выдавшего свидетельство;
• налоговый год выдачи свидетельства;
• лицо, получившее налоговое резидентство;
• адрес лица;
• личный номер плательщика;
• указание того, что лицо является резидентом Грузии для целей налогообложения;
• подпись Министра финансов;
• дата выдачи свидетельства,

а еще нанесен государственный герб Грузии и герб Министерства финансов.

На обратной стороне указывается:

• регистрационный номер Министерства финансов;
• номер сертификата клиента.

Свидетельство о налоговом резидентстве рекомендуется хранить в сейфе, чтобы ограничить к нему доступ посторонних лиц.

Какие преимущества дает налоговое резидентство Грузии

Налоговое резидентство интересно иностранным бизнесменам с точки зрения оптимизации фискальной нагрузки на доходы физических лиц.  А именно: если налоговый резидент Грузии получает дивиденды от компании, которая зарегистрирована в другой юрисдикции, то они не облагаются налогом, даже невзирая на то, что с них не удерживался налог в стране выплаты. Так как в соответствии с Налоговым Кодексом Грузии – доход, полученный от иностранных источников, не подлежит налогообложению (ст. 82 НК Грузии).

Также статус налогового резидентства дает возможность использовать договора об избежании двойного налогообложения заключенные Грузией, а их по состоянию на сентябрь 2020 года – уже 56. Это особенно актуально, если страна заинтересованного лица не имеет подобных соглашений, а Грузия – наоборот имеет или же условия грузинских соглашений лучше.

Если вас заинтересовали возможности, которые открывает для бизнеса налоговое резидентство Грузии пишите нам на e-mail: [email protected] или в онлайн-чат и мы поможем с оформлением вышеуказанного инструмента.