Все о подоходном налоге в Грузии

Подоходный налог является основным фискальным обязательством, которое несут физические лица резиденты и нерезиденты Грузии. Поэтому очень важно ориентироваться, как и в каких случаях он начисляется, а также как ведется его отчетность. Именно об практических вопросах начисления и уплаты налога с доходов физических лиц-резидентов и нерезидентов в Грузии мы поговорим в этой статье.

Подоходный налог в Грузии: особенности и ставки

Налог из доходов физических лиц в Грузии является общим государственным налогом, который уплачивается резидентами и нерезидентами, получающими поступления из источника в Грузии. Для правильного определения, кто должен нести фискальные обязательства следует учесть, тот факт что резидентом страны является физлицо, которое беспрерывно находится на ее территории более 183 календарных дней в течение непрерывных 12 месяцев.

Объект налогообложения – разница между совокупным доходом резидента и вычетами (в частности взносом в Пенсионный фонд). В случае продажи активов облагается налогом разница между:

• ценой покупки и продажи актива;
• рыночной ценой актива во время его покупки и продажной ценой (в случае если актив был получен бесплатно).

Подоходный налог в соответствии с действующим законодательством Грузии удерживается у источника выплаты. Это значит, что во время подачи ведомости на выплату заработной платы в банк также необходимо предоставить платежные поручения на выплату налогов или доказательства выполнения фискальных обязательств.

Стандартная ставка personal income tax – 20%.

Внимание!!! Доход, полученный резидентом Грузии из источников за пределами страны, освобождается от уплаты подоходного налога.

Узнайте все о налоговых и других преимуществах, которые получает компанию зарегистрированная в Свободной индустриальной зоне Грузии.

Разновидности доходов, подлежащих налогообложению в Грузии

Помимо фискальных обязательств, которые несет лицо с заработной платы, налогами в Грузии облагаются также:

• дивиденды;
• проценты;
• роялти;
• доход от поставок лома и отходов черных и/или цветных металлов;
• бесплатная передача имущества стоимостью более 1 000 лари;
• доход, получаемый физлицом от предоставления разного рода услуг.

В зависимости от разновидности получаемого дохода, отличаются налоговые ставки.

Налог с подарков и наследства в Грузии

В течение календарного года освобождаются от фискальных обязательств:

• имущество, полученное в качестве подарка или наследства, наследниками I и II порядка;
• подарки стоимостью до 1 000 лари, за исключением подарков от работодателя работнику;
• подарки и наследство в размере до 150 000 лари, полученное наследниками III и IV порядка.

Ставки налогообложения дохода физических лиц в Грузии

Размер фискальных обязательств физлица перед государством зависит от разновидности получаемого дохода:

• зарплата – 20%;
• проценты – 5%;
• дивиденды – 5%;
• роялти – 20%;
• доход от продажи лома черных и/или цветных металлов – 3%;
• доход от аренды жилой недвижимости – 5%;
• доход от аренды коммерческой недвижимости – 20%;
• разница между ценой покупки от продажи движимого и недвижимого имущества – 5% (если срок владения менее 2 лет для недвижимости и менее 6 месяцев для автомобилей).

Правила уплаты и подачи отчетности по подоходному налогу в Грузии

Физическое лицо доход, которого не удерживается у источника выплаты обязано подать налоговую декларацию, а также уплатить налог до 1 апреля следующего за отчетным годом. Речь идет о лицах, получающих периодические платежи от сдачи имущества в аренду.

Также специальные правила отчетности и уплаты налога предусмотрены для физлиц работающих:

• в международных организациях с дипломатическим статусом;
• в предприятиях Свободных индустриальных зонах.

В этих случая работодатели не являются налоговыми агентами, обязанности подачи отчетности и уплата налогов лежит полностью на работниках вышеуказанных компаний. Они обязаны оплачивать personal income taxes ежемесячно до 15 числа.

Частные предприниматели обязаны уплачивать налоги в следующие периоды и в таких размерах:

• не позднее 15 мая – 25%;
• не позднее 15 июля – 25%;
• не позднее 15 сентября – 25%;
• не позднее 15 декабря – 25%.

Льготы по personal income tax в Грузии

Грузинское законодательство освобождает от уплаты подоходного налога следующие категории людей:

• физлиц с годовым доходом 3 000 лари (около 1 000 USD);
• женщин получивших статус «Матери одиночки»;
• ветеранов Второй мировой войны;
• ветеранов войны за территориальную целостность Грузии;
• женщин получивших звание «Мать Грузии»;
• лиц, усыновивших детей.

Кроме этого не удерживается налог на прибыль до 1 января 2023 года и с лиц, занятых в сельском хозяйстве, а именно:

• прибыль, полученная от первичной поставки сельскохозяйственной продукции грузинского происхождения, если совокупная годовая выручка от этой деятельности не превышает 200 000 лари;
• заработная плата, которую получают наемные работники, работающие на подобных предприятиях, если годовой доход от этой деятельности не превышает 200 000 лари.

А еще освобождены от фискальных обязательств лица, имеющие трое и более детей, постоянно проживающие в высокогорных поселениях. Лицам же у которых двое детей наполовину уменьшается фискальное обязательство. Также законодательство Грузии предусматривает ряд налоговых льгот для лиц с инвалидностью и ограниченными возможностями.

Как избежать уплаты подоходного налога в Грузии

Нерезидентам, желающим зарегистрировать компанию или же стать частным предпринимателем в Грузии необходимо учесть следующие моменты, позволяющие оптимизировать налогообложение:

• доход, полученный нерезидентами из источников вне Грузии, здесь не облагается подоходным налогом (проценты, дивиденды, роялти и т.д.);
• дивиденды, выплачиваемые компаниями, зарегистрированными в Свободных индустриальных зонах не облагаются налогом.

Кроме этого, Грузия не является участником автоматического обмена финансовой информацией, что дает возможность сохранить высокий уровень конфиденциальности денежных потоков, которые проходят через местные банки.

Если у вас возникают вопросы, касающиеся налогообложения в Грузии или же вы хотите зарегистрировать компанию, чтобы воспользоваться всеми преимуществами здешней юрисдикции пишите нам на емейл: [email protected]. Мы вам ответим в кратчайшие сроки.