Аудит компаний в Грузии

Грузия – небольшая страна, которая находиться на перекрестке Азии и Европы. Она привлекает не только туристов, а и бизнесменов. Интерес последних к грузинской юрисдикции продиктован тем, что здесь созданы хорошие условия для ведения деятельности, особенно если они занимаются экспортом продукции в страны Европы или в Китай. Подтверждением благоприятного инвестиционного климата страны служит последний рейтинг Doing Business 2020, где Грузия расположилась на 7 позиции. Также немаловажное значение для иностранцев имеет высокий уровень конфиденциальности бизнеса, который обеспечивает здешняя юрисдикция, по причине отсутствия страны среди участников протокола обмена финансовой информацией CRS. Многих бизнесменов, желающим открыть фирму в Грузии, интересует, нужно ли проводить ежегодный аудит, как это требуется в большинстве других юрисдикций.

Почему важен аудит компании в Грузии

Открыть фирму в Грузии это еще не залог успеха, а только первый шаг к нему. Иностранцам вначале своей деятельности, самостоятельно сложно будет разобраться в местном законодательстве, налоговых отчетах, бухгалтерии. Поэтому, чтобы не допустить ошибок, которые повлекут за собой штрафы и санкции со стороны контролирующих органов рекомендуется доверить подобную работу профессионалам, знакомым с грузинским законодательством и условиями ведения бизнеса. Компания Offshore Pro Group имеет значительный опыт работы в Грузии. Ее сотрудники являются носителями грузинского языка и хорошо знакомы с местным законодательством. Поэтому наши клиенты всегда получают высококачественное обслуживание от профессионалов своего дела.

Следует отметить, что аудит для небольших компаний в Грузии не является обязательным. Но без него не обойтись, если необходимо:

• подготовить документы для банка с целью оформления кредита, аккредитива или воспользоваться другой услугой;
• проверить эффективность работы компании;
• определить источники денежных потерь и получить решение об их устранении.

Бухгалтерский учет и аудит в Грузии регулируется одноименным законом от 08.06.2016 года. В соответствии с этим нормативным актом предоставлять аудиторские услуги могут только компании, отвечающие определенным критериям. По состоянию на ноябрь 2019 года в стране зарегистрировано 262 таких фирм. Право же на осуществление аудита финансовых отчетов субъектов общественного интереса есть только у 13 аудиторских компаний. Из них 10 являются самыми крупными в Грузии:

• PWCGeorgia;
• EY;
• KPMG Georgia;
• DeloitteandTouche;
• BDO;
• GrantThornton;
• RSMGeorgia;
• NEXIATA;
• PKFGeorgia;
• BakerTILLYGeorgia.

На эти 10 компаний в 2018 году пришлось около 70% общего дохода сектора аудиторских услуг.

Хотите получить эффективный инструмент для обслуживания денежных потоков — откройте личный счет иностранцу в Bank of Georgia удаленно.

Услуги бухгалтерского сопровождения грузинской компании

Для организации успешной деятельности необходимо также уделить внимание качественному бухгалтерскому сопровождению компании. Помимо аудита Offshore Pro Group предоставляет подобные услуги, что включают:

• подготовку ежемесячной, квартальной и годовой отчетности для фискальных органов, банков и по другим запросам;
• осуществление платежей связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе налоговых, в пенсионный фонд и других обязательных платежей;
• сдача отчетности в соответствующие органы;
• начисление и выплата заработной платы;
• контроль над своевременностью уплаты налоговых платежей;
• заполнение деклараций по НДС;
• организация учетной политики фирмы в Грузии;
• ежедневные консультации по финансовым и налоговым вопросам.

А также другие бухгалтерские услуги, которые необходимы для полноценной деятельности компании. Стоимость бухгалтерского сопровождения зависит от уровня нагрузки и количества платежей в месяц. Если количество транзакций в месяц не превышает 20 штук, тогда плата за услугу составляет 500 EUR ежемесячно.

Также в сферу задач Offshore Pro Group входит подбор формы ведения деятельности в соответствии с пожеланиями клиента и грузинским законодательством, консультации с целью оптимизации налогообложения, подготовка учредительных документов, открытие корпоративных и личных счетов в грузинских банках и заграницей, а также другие услуги связанные с сопровождением бизнеса в Грузии.

Качественное обслуживание на высшем уровне — личный счет в TBC Bank для иностранцев.

Разновидности компаний в Грузии

В соответствии с нормативными актами все предприятия в Грузии разделяются на четыре категории:

Субъект хозяйственной деятельности относиться к одной из вышеуказанных категорий, если его показатели соответствуют как минимум двум из трех критериев на конец отчетного периода.

Кроме вышеуказанных компаний в Грузии, есть еще юридические лица, которые относятся к субъектам общественного интереса:

• компании, ценные бумаги которых торгуются на фондовой бирже;
• коммерческие банки;
• микрофинансовые организации;
• страховые компании;
• негосударственные пенсионные системы;
• инвестиционные фонды;
• небанковские депозитарные компании (кредитные союзы);
• другие лица в соответствии с законодательством.

Законодательство Грузии обязывает компании I категории и субъектов общественного интереса вести бухгалтерскую отчетность в соответствии с международными стандартами финотчетности. Компании II и III категории составляют отчеты и ведут бухгалтерию согласно с МСФО для малых и средних предприятий. Но им также предоставляется право использовать отчетность и для компаний I категории. Предприятия IV категории и некоммерческие компании ведут отчетность в соответствии с требованиями Службы бухгалтерского учета Грузии.

Законодательство обязывает всех субъектов хозяйственной деятельности хранить всю финотчетность, как в бумажном, так и электронном виде в течение 6 лет после окончания отчетного периода.

Ст. 6 Закона Грузии «О бухучете и аудите» обязывает предприятия I и II категории, а также субъектов общественного интереса ежегодно проводить аудит финансовой отчетности. Последняя вместе с управленческой отчетностью, отчетностью о платежах государству и аудиторским отчетом должна быть предоставлена в Службу бухучета Грузии не позднее 1 октября следующего за отчетным годом. Все полученные и проверенные отчеты, в том числе аудиторские, публикуются в течение 1 месяца.

Реестр аудиторов и аудиторских компаний в Грузии

Вести аудиторскую деятельность в Грузии разрешается компаниям и лицам, получившим соответствующий сертификат, но только после регистрации их в реестре аудиторов. Даже имея статус сертифицированного бухгалтера, проверяющий не получает право проводить аудит пока его не внесут в реестр. Последний находиться в открытом доступе на веб-сайте Службы бухгалтерского учета, отчетности и аудита. В реестре есть два отдельных списка: аудиторы и аудиторские фирмы.

В нем содержатся следующие данные об аудиторе-физическом лице:

• имя, фамилия, юридический адрес, местоположение и регистрационный номер;
• адрес, страничка в интернете, регистрационный номер и название аудиторской фирмы-работодателя;
• данные о наличии регистрации в другом государстве в качестве аудитора;
• профессиональная организация, участником которой он является;
• результаты мониторинга контроля качества;
• доходы от ведения деятельности за последние 3 года;
• размеры страхования профессиональной ответственности и страховая компания.

О фирме-аудиторе в реестре указаны следующие данные:

• форма деятельности, наименование, адрес, веб-сайт, контакты и регистрационный номер;
• имя, фамилия и регистрационный номер аудитора/сертифицированного бухгалтера, нанятого аудиторской фирмой или членом/партнером или членом органа управления или иным образом, связанным с ним, а также количество работников, занятых в аудиторской фирме;
• результат мониторинга контроля качества;
• доли партнеров/акционеров в капитале аудиторской фирмы;
• услуги аудита, предоставленные субъектам общественного интереса (при наличии);
• доходы от деятельности за последние 3 года;
• размер страховой суммы в соответствии с договором страхования профессиональной ответственности и наименование страховой компании.

Всю вышеуказанную информацию о юридическом лице Служба бухучета получает от Национального агентства государственного реестра. Следует отметить, что в реестре в течение 5 лет также хранятся данные о наложенных санкциях на аудиторов.

Требования к аудиторам в Грузии

Компании и граждане, а также филиалы иностранных компаний, получают право проводить аудит только после регистрации в соответствующем Реестре. Попасть туда удастся на основании заявления, которое подается в Службу бухучета. Последняя в течение 10 рабочих дней обязана проверить соответствие заявителя всем установленным критериям.

Требования к физическим лицам:

• быть сертифицированным бухгалтером – подтверждается сертификатом, полученным от профессиональной организации бухгалтеров или аудиторов;
• опыт работы не менее 3 лет, подтвержденный в письменной форме надзорным аудитором;
• не привлекаться к уголовной ответственности по статьям финансирование терроризма и/или легализация незаконных доходов, а также по другим экономическим, тяжким или особо тяжким преступлениям;
• являться участником профессиональной организации;
• отсутствуют нарушения Кодекса этики профессиональных бухгалтеров (Кодекс IESBA).

Требования к юридическому лицу:

• осуществлять аудиторские действия через как минимум одного партнера по сделкам;
• более 50% может принадлежать аудитору/фирме зарегистрированному в странах-членах ОЭСР, ЕС;
• большинство членов управляющего органа – аудиторы. Если высший управленческий орган состоит всего из 2 аудиторов, то хотя бы один из них должен быть аудитором;
• наличие страхования профессиональной ответственности.

Обо всех изменения, которые возникают во время ведения деятельности аудитор или фирма обязана уведомить Службу бухучета в течение 5 рабочих дней после их внесения.

Аудит компаний в Грузии

Аудит предприятий в стране проводится в соответствии с Международными стандартами аудита (ISA). Проверку отчетности за каждый период обязаны осуществлять предприятия первой и второй категории и субъекты общественного интереса. Также аудит может проводиться по инициативе заявителя (предприятиями других категорий).

Аудиторская проверка осуществляется на основании договора заключенного между заказчиком и аудитором. Вся отчетность в электронной и бумажной форме, которая используется для аудита, должна храниться в течение 6 лет.

Обязанности аудитора:

• соблюдать правила этики и кодекса IESBA: быть независимым – партнеры и акционеры аудиторской фирмы не должны вмешиваться в аудиторскую службу, чтобы не возникла угроза независимости и объективности торгового партнера; запрещено получать или передавать существенные материальные и нематериальные подарки, выгоды; нельзя оказывать аудиторские услуги связанному субъекту;
• осуществлять страхования профессиональной деятельности – все аудиторы, работающие в Грузии, обязаны заключить договора страхования профессиональной ответственности на сумму не менее 100 000 лари;
• соблюдать конфиденциальность информации при оказании своих услуг;
• обеспечивать качество предоставляемых услуг в соответствии с Международными стандартами контроля качества (ISQC), принятыми Международным советом по аудиту и услугам по обеспечению доверия (IAASB) – результаты мониторинга системы контроля качества являются общедоступными. Их публикуют в реестре в течение 5 рабочих дней с момента принятия соответствующего решения Службой бухучета Грузии.

Ответственность за нарушение законодательства Грузии

Контроль над аудиторами и компаниями в Грузии возложен на Службу бухгалтерского учета, отчетности и аудита при Министерстве финансов. За нарушение законодательства ведомство применяет следующие санкции к аудиторам:

• письменное предупреждение;
• общественное предупреждение, которое отображается в реестре;
• штраф;
• отмену регистрации;
• запрет на предоставление профессиональных услуг на срок не более 3 лет.

За несоблюдение законодательства по отмыванию денег и финансированию терроризма к аудиторам применяется письменное предупреждение или штраф в размере 5 000 лари. Также в зависимости от сложности нарушения Служба бухучета имеет право наложить запрет на оказание профессиональных услуг на срок до 3 лет.

За нарушение правил этики, требований к системе контроля качества влечет штраф в пределах от 500 до 5 000 лари и/или удаление с реестра.

За нарушение правил регистрации, аудитору отменяют регистрацию, запрещают вести профессиональную деятельность и накладывают штраф в размере до 1 000 лари.

За несоблюдение правил страхования к аудиторам применяют письменное предупреждение, кроме этого Служба может принять решение об отмене регистрации.

Штрафы за несоблюдение правил аудита для грузинских компаний:

• IV категории – 500 лари;
• III категории – 1 000 лари;
• II категории – 5 000 лари;
• I категории – 10 000 лари.

Ведомство имеет право вместо штрафа использовать письменное предупреждение. Но если компания в Грузии не выполняет требования Службы в течение 1 месяца, тогда размер штрафа удваивается.

За отсутствие аудиторской проверки предприятия II и I категории государственное ведомство уведомляет компанию-нарушителя о применении санкции не позднее, чем за 10 рабочих дней после принятия решения о наложении штрафа и устанавливает дополнительный срок для предоставления финансовой отчетности с аудиторским заключением. На исправление нарушения отводится от 1 до 6 месяцев. Если же предприятие не предоставит финансовую отчетность в течение указанного периода, то ему придется платить штраф уже в двойном размере.

Обратившись в компанию Offshore Pro Group, Вы сможете получить качественные аудиторские и бухгалтерские услуги, в том числе:

• проведение аудита грузинской компании;
• подготовка финансовой отчетности по стандартам IFRS;
• полное бухгалтерское сопровождение компании.

Если у Вас возникли вопросы, касающиеся аудита компании в Грузии или Вас интересуют услуги по регистрации компании в Грузии, открытие банковских счетов, как корпоративных, так и личных пишите нам на электронную почту: [email protected].